Công thức biên lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh

Công thức biên lợi nhuận (Profit Margin) hay công thức tính tỷ suất lợi nhuận là sự chênh lệch giá bán của một sản phẩm và chi phí sản xuất cộng với chi phí tiêu thụ của nó.

Biên lợi nhuận rất quan trọng bởi nó là chỉ số về chiến lược định giá của công ty và mức độ kiểm soát chi phí của nó. Sự khác biệt trong chiến lược cạnh tranh và kết hợp sản phẩm khiến biên lợi nhuận thay đổi giữa các công ty khác nhau.

Nếu một doanh nghiệp báo cáo đạt biên lợi nhuận 30% trong quý vừa qua, điều đó có nghĩa rằng 0.3 đồng lợi nhuận ròng đã được tạo ra từ 1 đồng doanh thu.

Có ba loại biên lợi nhuận: Biên lợi nhuận ròng, Biên lợi nhuận gộp, Biên lợi nhuận hoạt động:

Công thức biên lợi nhuận gộp (Gross Margin)

Biên lợi nhuận gộp là tỷ lệ phần trăm của tổng lợi nhuận trên doanh thu.

Biên lợi nhuận gộp cao là dấu hiệu cho thấy khả năng sinh lợi của công ty đang rất tốt. Áp dụng chỉ số này cho từng sản phẩm là tiền đề để thiết lập chính sách giá. Ngoài ra cũng nên sử dụng nó trong việc đàm phán các chi phí mua nguyên vật liệu với nhà cung cấp.

Công thức tính biên lợi nhuận gộp:

Biên lợi nhuận gộp = Tổng doanh thu (đã trừ thuế) – Số tiền phải trả cho nguyên vật liệu (đã trừ thuế)

Ngoài ra:

Lợi nhuận gộp cận biên = (Lợi nhuận gộp : Doanh thu từ bán hàng) x 100%

Công thức biên lợi nhuận ròng (Net Profit Margin)

Biên lợi nhuận ròng là tỉ lệ lợi nhuận ròng trên doanh thu thuần của một công ty hoặc một bộ phận kinh doanh. Nó thường được biểu thị dưới dạng phần trăm nhưng cũng có thể được biểu thị dưới dạng thập phân. 

Biên lợi nhuận ròng cho phép công ty tìm hiểu mức độ hiệu quả phân bổ các nguồn lực của mình, để chuyển doanh số bán hàng thành lợi nhuận thực tế. Dự báo lợi nhuận trong tương lai cũng có thể được thực hiện thông qua biên lợi nhuận ròng.

Ngoài ra, công ty cũng có thể loại bỏ các chi phí cố định hoặc chi phí biến đổi để tỷ suất lợi nhuận tăng lên trong tương lai.

Công thức tính biên lợi nhuận ròng:

Biên lợi nhuận ròng = Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp : Doanh thu (%)

Các yếu tố của biên lợi nhuận ròng trong tất cả các hoạt động kinh doanh bao gồm: Tổng doanh thu; tất cả dòng tiền đi; dòng thu nhập bổ sung; giá vốn hàng bán và các chi phí hoạt động khác; các khoản thanh toán nợ bao gồm cả lãi đã trả; thu nhập đầu tư (Investment Income) và thu nhập từ các hoạt động thứ cấp; các khoản thanh toán một lần cho các sự kiện bất thường như kiện cáo và thuế.

Ví dụ:

Nếu lợi nhuận sau thuế của một doanh nghiệp là 100 tỷ VNĐ và doanh thu là 1000 tỷ VNĐ. Hệ số = 100 tỷ VNĐ/ 1000 tỷ VNĐ = 10%

Nếu bạn đang khởi nghiệp kinh doanh và muốn tìm kiếm mức biên lợi nhuận tuyệt vời, hãy tham khảo đề xuất Kinh Doanh Là Tiền Của Người Khác – nơi mà tôi chia sẻ cụ thể cách thức lựa chọn và xây dựng gói sản phẩm.

Công thức biên lợi nhuận hoạt động (Operating Profit Margin)

Biên lợi nhuận hoạt động là thông số đo lường mức lợi nhuận mà một công ty kiếm được từ một đồng doanh thu, sau khi đã trả các chi phí biến đổi như tiền lương, nguyên liệu và trước khi trả lãi và thuế. 

Biên lợi nhuận hoạt động cho thấy tỉ lệ doanh thu có sẵn để trang trải các chi phí phi hoạt động như trả lãi vay, đó là lí do tại sao các nhà đầu tư và người cho vay rất chú ý đến con số này.

Biên lợi nhuận hoạt động đôi khi được sử dụng bởi các nhà quản lí để xem xét dự án nào của công ty đem về nhiều nhất vào thu nhập cuối cùng. Tuy nhiên, làm thế nào để phân bổ các chi phí chung là một công việc khá phức tạp.      

Công thức tính biên lợi nhuận hoạt động:

Biên lợi nhuận hoạt động = Thu nhập hoạt động / Doanh thu ròng

Trong đó: Thu nhập hoạt động thường được gọi là thu nhập trước lãi vay và thuế (EBIT)

Thu nhập hoạt động là thu nhập còn lại trên báo cáo thu nhập sau khi trừ đi tất cả chi phí hoạt động và chi phí chung, chẳng hạn như chi phí bán hàng, chi phí quản lý và giá vốn hàng bán (COGS)

EBIT= Tổng thu nhập – (Chi phí hoạt động + Khấu hao tài sản vô hình và tài sản hữu hình)

Doanh nghiệp có thể thay đổi biên lợi nhuận bằng cách tạo ra thêm doanh thu hoặc cắt giảm bớt chi phí. Kể cả khi biên lợi nhuận không thay đổi, tăng tổng doanh thu và chi phí lên mức nhất định thì thu nhập ròng vẫn sẽ tăng.